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榮圣興包裝印刷有限公司|[公告]合興包裝:內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

分類:投稿 作者:佚名 來源:網(wǎng)絡(luò)整理 發(fā)布時(shí)間:2023-04-10

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評價(jià)其有效性,

并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)

部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)

事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳

述或重大遺漏,并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信

息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有

局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)

部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?,根?jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果

推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公

司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公

司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有

效性評價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況

(一) 內(nèi)部控制評價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

納入評價(jià)范圍的主要單位包括:廈門合興包裝印刷股份有限公司、廈門榮圣興包裝

印刷有限公司、愛爾德斯(廈門)塑膠有限公司、廈門合興實(shí)業(yè)有限公司、南京合

興包裝印刷有限公司、福建長信紙業(yè)包裝有限公司、湖北合興包裝印刷有限公司、

成都合興包裝印刷有限公司、合肥合興包裝印刷有限公司、武漢華藝柔印環(huán)??萍?/p>

有限公司、重慶合信包裝印刷有限公司、遵義合信包裝有限公司、山東世凱威包裝

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佛山合信包裝有限公司、鄭州合興包裝有限公司、海寧合興包裝有限公司、天津世

凱威包裝有限公司、佛山長信包裝有限公司、昆山世凱威包裝有限公司、威斯頓(天

津)供應(yīng)鏈管理有限公司、湖北興合信供應(yīng)鏈管理有限公司、武漢合信包裝印刷有

限公司、滁州華藝柔印環(huán)??萍加邢薰?、宇發(fā)投資有限公司、重慶文乾包裝有限

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信明華印務(wù)有限公司、湖北華藝包裝印刷科技有限公司、昆山合興惠宇包裝有限公

司、淮安合興惠科包裝制品有限公司、廈門世凱威包裝工業(yè)有限公司、廈門合興網(wǎng)

絡(luò)科技有限公司、紹興市合興包裝印刷有限公司、廈門市融逸電子商務(wù)有限公司、

北京盒子有戲文化傳媒有限公司、浙江合信恒業(yè)包裝有限公司、廈門市鑫洋翔合信

實(shí)業(yè)有限公司、河南合興麥威包裝有限公司、廈門合興智能集成服務(wù)有限公司、寧

波祺興包裝有限公司、遼寧寶樹合興供應(yīng)鏈有限公司、貴陽合興興盛包裝有限公司、

上海夏興供應(yīng)鏈管理有限公司、大慶華洋數(shù)碼彩印有限公司、包頭市華洋數(shù)碼彩印

有限公司、河北興合萬盛包裝有限公司、安徽省豪森合興包裝科技有限公司、江西

合興贛聯(lián)包裝發(fā)展有限公司、江蘇文興包裝有限公司、廈門合嘉鑫供應(yīng)鏈管理有限

公司、福建合樹興包裝用品有限公司、漯河合興宏包裝科技有限公司、浙江臻勝合

信包裝有限公司、上海匯刻塑膜科技有限公司、山東佳裕合信包裝有限公司、萊陽

凱利合興包裝有限公司、贛州市綠野合興包裝有限公司、佛山市合利澳紙業(yè)有限公

司、福建海逸供應(yīng)鏈管理有限公司、廈門興龍聲實(shí)業(yè)有限公司、廈門嘉逸泉供應(yīng)鏈

管理有限公司、湖北匯聚再生資源有限公司、江蘇博麗包裝科技有限公司、蘇州高

新區(qū)德宏包裝有限公司、連云港市創(chuàng)興和包裝有限公司、珠海合興包裝印刷有限公

司、遼寧中源供應(yīng)鏈管理有限公司、上海品沛商務(wù)咨詢有限公司、江西眾合包裝有

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隆誠紙業(yè)有限公司、珠海永彩合實(shí)業(yè)有限公司、綿竹市興森紙制品有限公司、陜西

融合包裝有限公司、安徽森之興供應(yīng)鏈管理有限公司、滁州世凱威環(huán)保包裝科技有

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源環(huán)保紙品有限公司、廈門禾逸達(dá)包裝材料有限公司、常州吉合紙業(yè)有限公司、寧

波天枰包裝有限公司、寧波合昕包裝有限公司、上海創(chuàng)亞紙業(yè)包裝有限公司、上海

合道紙業(yè)包裝有限公司、蘇州萬國紙業(yè)包裝有限公司、合眾創(chuàng)亞包裝(南京)有限

公司、合眾創(chuàng)聯(lián)(廣州)包裝有限公司 、合眾創(chuàng)亞(廣州)包裝有限公司、合眾創(chuàng)

亞(武漢)包裝有限公司、合眾創(chuàng)亞渤海(天津)包裝有限公司、合眾創(chuàng)亞(天津)

包裝有限公司、合眾創(chuàng)亞(保定)紙業(yè)包裝有限公司 、合眾創(chuàng)亞(成都)包裝有限

公司、合眾創(chuàng)亞(沈陽)包裝有限公司、合眾創(chuàng)亞盛道(大連)包裝有限公司、合

眾創(chuàng)亞(呼和浩特)包裝有限公司、蕪湖市凱輝供應(yīng)鏈管理有限公司、宜昌興莊供

應(yīng)鏈管理有限公司、上海名芬紙業(yè)有限公司、廈門合興包裝銷售有限公司、合眾創(chuàng)

亞包裝服務(wù)(亞洲)有限公司、合眾創(chuàng)亞包裝服務(wù)(柔佛)私人有限公司、合眾創(chuàng)亞

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環(huán)??萍加邢薰尽⒒葜菔泻咸┱\供應(yīng)鏈管理有限公司、上海合興包裝銷售有限公

司、湖北合信智能包裝科技有限公司、蘇州聚合鑫紙業(yè)有限公司、江西世凱威環(huán)保

包裝有限公司、大慶華洋水印包裝有限公司、合眾創(chuàng)亞(廈門)環(huán)??萍加邢薰尽?/p>

青島合昌隆環(huán)??萍加邢薰?、廈門架橋合興股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)共131

家公司。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100%,營業(yè)收

入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的100%。

納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:

1、組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定榮圣興包裝印刷有限公司,

設(shè)立了股東大會、董事會和監(jiān)事會,分別作為公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)

構(gòu), 并結(jié)合公司實(shí)際,制定了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會

議事規(guī)則》等各項(xiàng)會議的議事規(guī)則,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的

職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),建立健全了

較為規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

根據(jù)《公司章程》規(guī)定,公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會,負(fù)責(zé)對公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略、

重大項(xiàng)目投資決策、由董事會決策的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出建議。

3、公司文化

公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。本公司秉

承 業(yè)誠信、快樂、分享”的企業(yè)文化精神,建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度,堅(jiān)持品牌發(fā)展

戰(zhàn)略,致力于包裝印刷制品及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。公司將企業(yè)文化建設(shè)作為提

高核心競爭能力、凝聚團(tuán)隊(duì)、支撐企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要手段,形成了特色的企業(yè)文

化體系。同時(shí)注重社會責(zé)任,切實(shí)維護(hù)股東、員工、社會、企業(yè)相關(guān)利益者的權(quán)益,

推動(dòng)公司持續(xù)健康發(fā)展。

4、人力資源

公司的人力資源管理,緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo),結(jié)合經(jīng)營實(shí)際需要,制

定了《人力資源管理制度》,對公司人力資源進(jìn)行總體規(guī)劃,以適應(yīng)公司整體發(fā)展戰(zhàn)

略和近期發(fā)展計(jì)劃。在招聘、培訓(xùn)、晉升、薪酬等方面制定了相關(guān)的流程、制度和

管理辦法。規(guī)范人力資源聘用、培訓(xùn)、薪酬福利、績效考核、員工離職和檔案管理

等關(guān)鍵業(yè)務(wù)。實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置和優(yōu)化。

5、生產(chǎn)流程的內(nèi)部控制

公司在多年的生產(chǎn)經(jīng)營中,總結(jié)了一整套的針對自身企業(yè)的生產(chǎn)模式,對于瓦楞紙

箱生產(chǎn)中廠房、生產(chǎn)線、機(jī)器設(shè)備、倉庫的設(shè)計(jì)和布局,工人的安排及生產(chǎn)都進(jìn)行

量化,從而形成了標(biāo)準(zhǔn)化的生產(chǎn)和經(jīng)營,同時(shí)該種模式可以不斷進(jìn)行復(fù)制,從而減

少新建工廠和安裝生產(chǎn)線的時(shí)間,使得公司運(yùn)營成本降至最低,該模式使得公司能

以較快的速度切入新市場,在較短時(shí)間內(nèi)獲得客戶的合格供應(yīng)商資質(zhì)認(rèn)證,以低成

本和高質(zhì)量地完成投產(chǎn)、生產(chǎn)、銷售整個(gè)過程,使得本公司競爭優(yōu)勢明顯。

6、應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制

公司制定了《應(yīng)收賬款管理制度》,通過不斷完善一系列管理辦法對銷售業(yè)務(wù)的主要

環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范與控制,明確了各崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保了不相容職位相分離。

應(yīng)收賬款管理制度確保、加快、安全回收,確保公司現(xiàn)金流充足。

7、對外投資的內(nèi)部控制

公司重視對外投資特別是重大投資行為的內(nèi)部控制,在公司《股東大會議事規(guī)則》

《董事會議事規(guī)則》等明確規(guī)定股東大會、董事會對外投資的審批權(quán)限和投資決策

程序,有效規(guī)范了公司投資行為和科學(xué)決策。公司的對外投資根據(jù)不同事項(xiàng)、金額

等分別由總經(jīng)理會議、董事會、股東大會審議通過。對于相關(guān)投資項(xiàng)目,尤其是需

經(jīng)董事會、股東大會等通過的投資項(xiàng)目,公司均編輯了相關(guān)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。

8、對外擔(dān)保的內(nèi)部控制

為了規(guī)范公司的對外擔(dān)保行為,有效控制公司對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)廣大股東的合法

權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和

國擔(dān)保法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為

的通知》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,公司制定了《對

外擔(dān)保管理制度》,嚴(yán)格規(guī)定了對外擔(dān)保的審批程序和審批權(quán)限,有效的防范了公司

對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。除了為控股/全資子公司提供因銀行授信而產(chǎn)生的融資擔(dān)保事項(xiàng),公

司目前無其他任何對外擔(dān)保。

9、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

為保證公司與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則,確保公司的關(guān)

聯(lián)交易行為不損害公司和非關(guān)聯(lián)股東的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、

《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——

關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的有

關(guān)規(guī)定,公司制定了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》,明確了關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、定價(jià)原則、決

策程序和審批權(quán)限,做到關(guān)聯(lián)交易的公平和公允性,有效地維護(hù)股東和公司的利益。

10、募集資金使用的內(nèi)部控制

為規(guī)范公司募集資金的管理和運(yùn)用,保護(hù)投資者的利益,提高募集資金使用效率,

依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中小企業(yè)板上市公司

募集資金管理細(xì)則》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,公司制定

了《募集資金使用管理辦法(修訂)》,對募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督

和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。11、信息披露事務(wù)的內(nèi)部控制

公司制定《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》及《年報(bào)信息披露重大差

錯(cuò)責(zé)任追究制度》,進(jìn)一步規(guī)范信息披露和投資者關(guān)系管理行為,依法履行信息披露

義務(wù);公司還制定了《重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》,對重

大信息的范圍、重大信息知情人范圍、重大信息內(nèi)部報(bào)告的管理和責(zé)任、重在信息

內(nèi)部報(bào)告程序作了詳細(xì)規(guī)定,公司董事、監(jiān)事、高級管理人員等忠實(shí)、勤勉地履行

職責(zé),保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平,維護(hù)公司和投資者的合法

權(quán)益。

11、信息披露事務(wù)的內(nèi)部控制

公司制定《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》及《年報(bào)信息披露重大

差錯(cuò)責(zé)任追究制度》,進(jìn)一步規(guī)范信息披露和投資者關(guān)系管理行為,依法履行信息

披露義務(wù);公司還制定了《重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》,

對重大信息的范圍、重大信息知情人范圍、重大信息內(nèi)部報(bào)告的管理和責(zé)任、重在

信息內(nèi)部報(bào)告程序作了詳細(xì)規(guī)定,公司董事、監(jiān)事、高級管理人員等忠實(shí)、勤勉地

履行職責(zé),保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平,維護(hù)公司和投資者的

合法權(quán)益。

12、會計(jì)管理的內(nèi)部控制

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制,完善財(cái)務(wù)管理,公司擬訂了一套財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,如

《財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)管理制度》《會計(jì)電算化管理制度》《票據(jù)管理制度》《貨幣資金

管理制度》《超期庫存管理制度》《財(cái)務(wù)支出流程管理制度》等等,對公司財(cái)務(wù)管理

各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。公司會計(jì)管理的內(nèi)部控制在重大方面具有完整性、合理性

及有效性,為編制真實(shí)、完整、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證。

13、信息系統(tǒng)與溝通

公司已建立起較為全面的生產(chǎn)經(jīng)營信息采集、整理、分析、傳遞系統(tǒng),并為信息系

統(tǒng)有效運(yùn)行提供適當(dāng)人力、財(cái)力保障,利用電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等現(xiàn)代化信息平臺,使各

管理層級、各部門、員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢,溝通更便捷、有效。

14、研究與開發(fā)技術(shù)

公司鼓勵(lì)自主創(chuàng)新,重視新產(chǎn)品開發(fā),專門設(shè)立研發(fā)部和實(shí)驗(yàn)室,在設(shè)計(jì)的過程中

嚴(yán)格遵循新產(chǎn)品新穎與市場需求及開發(fā)控制程序流程,確保整個(gè)新產(chǎn)品開發(fā)過程有

章可循,規(guī)范、安全、有效的保障了公司各項(xiàng)研發(fā)成果的質(zhì)量,有效提高了產(chǎn)品競

爭力。

15、資產(chǎn)管理

對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,采取了職責(zé)

分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,能夠較有效地防止

各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和重大流失; 公司已建立了較科學(xué)的固定資產(chǎn)管理制度,

明確了各層次固定資產(chǎn)的權(quán)限,并制定了較為完善的請購、審批、采購、驗(yàn)收程序。

16、采購業(yè)務(wù)管理

公司設(shè)立了采購供應(yīng)部負(fù)責(zé)公司采購業(yè)務(wù)的歸口管理,在崗位職能設(shè)置上進(jìn)行不相

容職責(zé)的分離,包括供應(yīng)商的篩選、審核與審批的分離,物料的詢價(jià)比較與訂單審

批的分離,采購與驗(yàn)收、入庫的分離等,從而有效地避免了因不相容職責(zé)未分離而

可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),使公司物料的采購與供應(yīng)從源頭得到控制。

17、防范舞弊

公司嚴(yán)格執(zhí)行《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,在崗

位權(quán)限設(shè)置、物資采購、成本費(fèi)用、資金、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等方面建立了相關(guān)的內(nèi)部控制

制度和措施,嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相互分離控制的原則,保證公司內(nèi)部部門、崗位

及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置,形成互相制約,互相監(jiān)督的機(jī)制,防范舞弊。

18、合同管理

公司已建立較完善的合同審批體系,由法務(wù)部門設(shè)定統(tǒng)一格式并進(jìn)行合同法律原理

的上的初步審核,明確各類合同簽審的各級權(quán)限,并建立合同管理系統(tǒng),對公司合

同實(shí)行檔案化管理。

19、財(cái)務(wù)報(bào)告

公司財(cái)務(wù)部門直接負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告,嚴(yán)格按照國家會計(jì)政策等法律法規(guī)和公

司相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定完成工作,確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。針對公司

年度財(cái)務(wù)報(bào)告,公司按照規(guī)定聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),并在審計(jì)基礎(chǔ)上由會計(jì)

師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告,保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告不存在重大差錯(cuò)。同時(shí),對于財(cái)務(wù)報(bào)告

的信息披露工作,按照公司信息披露管理的制度執(zhí)行,在此過程中對相關(guān)內(nèi)幕知情

人進(jìn)行及時(shí)的登記監(jiān)督榮圣興包裝印刷有限公司,保證公司財(cái)務(wù)信息不會提前泄露。

重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括市場競爭風(fēng)險(xiǎn)、 對外投資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)、

資產(chǎn)管理管控等。

上述納入評價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要

方面,不存在重大遺漏。

(二) 內(nèi)部控制評價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。

公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要

求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素,區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部

控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)

準(zhǔn),并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p

失與利潤表相關(guān)的,以營業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)

致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營業(yè)收入的0.5%,則認(rèn)定為一般缺陷;如果超過營業(yè)收

入的0.5%但小于1%,則認(rèn)定為重要缺陷;如果超過營業(yè)收入的1%,則認(rèn)定為重大

缺陷。

內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如

果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的0.5%,

則認(rèn)定為一般缺陷;如果超過資產(chǎn)總額的0.5%但小于1%,則認(rèn)定為重要缺陷;如果

超過資產(chǎn)總額的1%,則認(rèn)定為重大缺陷。

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括:(1)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊;(2)公司更正已

公布的財(cái)務(wù)報(bào)告;(3)注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)而公司內(nèi)部控制在

運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào);(4)審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括:(1)未依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策;(2)

未建立反舞弊程序和控制措施;(3)對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)

的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制;(4)對于期末財(cái)務(wù)報(bào)告的控制存在

一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

定量標(biāo)準(zhǔn)以直接財(cái)產(chǎn)損失金額、重大負(fù)面影響作為衡量指標(biāo)。內(nèi)部控制缺陷可能直

接導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失的,以直接財(cái)產(chǎn)損失金額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺

陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌闹苯迂?cái)產(chǎn)損失金額等于或大于10萬元但小于100萬元,則認(rèn)定

為一般缺陷;直接財(cái)產(chǎn)損失金額等于或大于100萬元但小于200萬元,則認(rèn)定為重

要缺陷;直接財(cái)產(chǎn)損失金額大于200萬元,則認(rèn)定為重大缺陷。

內(nèi)部控制缺陷可能產(chǎn)生重大負(fù)面影響的,以重大負(fù)面影響指標(biāo)衡量。如果該缺陷單

獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致受到省級(含省級)以下政府部門處罰但未對本公司定期

報(bào)告披露造成負(fù)面影響,則認(rèn)定為一般缺陷;受到省級以上政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處

罰但未對本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響,則認(rèn)定為重要缺陷;受到省級以上政

府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響,

則認(rèn)定為重大缺陷。

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性作判

定。

如果缺陷發(fā)生的可能性較小,會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、或

使之偏離預(yù)期目標(biāo)的為一般缺陷;

如果缺陷發(fā)生的可能性較高,會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確

定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)的為重要缺陷;

如果缺陷發(fā)生的可能性高,會嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定

性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)的為重大缺陷。

(三)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控

制重大缺陷、重要缺陷。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

部控制重大缺陷、重要缺陷。

(四)其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明

公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。

廈門合興包裝印刷股份有限公司

董事會

二〇一九年三月十三日

中財(cái)網(wǎng)

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